Во вторник, 26 сентября, правительство утвердило отчет о разработке Основ национальной налоговой политики на 2024-2027 годы. Основная цель изменений — достигнуть экономического роста свыше 5% ежегодно, чтобы к 2030 году догнать средний уровень жизни в ЕС.
Поскольку новые положения должны быть включены в госбюджет на следующий год, долгие дискуссии по поводу изменений не были предусмотрены. Документ представляет собой уже завершенный проект. В случае включения этих изменений в проект бюджета на 2024 год общий бюджетный эффект уже в следующем году должен составить 162,9 миллиона евро, обещает министерство финансов.
Повысят акциз
Со следующего года вновь планируется повышение акцизного налога, который является четвертым по величине источником доходов в общих налоговых поступлениях Латвии. В 2022 году доходы акцизного налога составили примерно 10% общих налоговых поступлений, или 2,9% ВВП.
Поскольку подакцизные товары не относятся к товарам первой необходимости, повышение НДС потенциально может не затронуть малообеспеченные слои населения, обещают специалисты минфина. Кроме того, ожидается сокращение использования продуктов, которые вредны для окружающей среды и для здоровья человека.
Согласно проекту, в 2024 году станут дороже не только алкоголь и сигареты, но и жидкости для курительных смесей и заменители табака. Кроме того, планируется повысить акцизные ставки нефтепродуктов в зоне свободной торговли и свободных портов. Однако есть возможность, что к моменту включения налога в бюджет это положение будет распространено на все нефтепродукты.
Готовится также увеличение налогов на азартные игры и лотереи. Изменение ставки налога на игорный бизнес в размере +20% должно увеличить поступления в бюджет примерно на шесть миллионов евро, или 0,01% ВВП, отмечают авторы Основ национальной налоговой политики.
Стоит приготовиться к повышению налогов и банкам и другим кредитным учреждениям. После обсуждения в рабочей группе минфина правительство призвали поддержать специальный режим корпоративного подоходного налога (КПН) для банков и небанковских кредиторов, который будет определен в размере 20% от прибыли предыдущего года. Введение нового налога уже практически утверждено, в минфине говорят, что это обеспечит бюджетный эффект до 140 миллионов евро.
Не только повышение
Вопреки обещаниям налоговых служб и предыдущего руководства министерства финансов закрыть микропредприятия (MUN), их готовятся не только оставить, но и облегчить жизнь их сотрудников. С 2024 года в случае утверждения поправок для MUN будет введен единый налог — 25%, независимо от оборота предприятия. Сейчас действует ставка налога в 25% при обороте предприятия до 25 тысяч евро и 40% при обороте свыше этой суммы. Кроме того, сотрудники MUN смогут рассчитывать на необлагаемый налогом минимум и на льготы для иждивенца. Произошло это потому, что, по мнению экспертов минфина, нынешние налоговые начисления на зарплату сотрудников MUN давно приблизились к зарплатам сотрудников SIA и других предприятий с «обычными» налоговыми ставками.
В новые Основы национальной налоговой политики также предложено включить льготные нормы для предпринимателей — путем увеличения порога регистрации налога на добавленную стоимость (НДС) с увеличения оборота деятельности с 40 тысяч до 50 тысяч евро, а также увеличения лимита корректировки входного НДС для безнадежных долгов.
Кроме того, вырастет лимит оправданных расходов, которые предприятие может покрывать сотруднику, работающему удаленно, — с 40 до 50 евро в месяц. Для предприятий отменят обложение подоходным налогом суммы, направляемой на оплату высшего образования для сотрудников.
Кроме того, для жителей Латвии к оправданным расходам будут отнесены взносы в общеевропейские частные пенсионные планы. Это соответствует налоговому режиму для частных латвийских пенсионных фондов.
На что будут потрачены эти налоговые доходы?
Цель реформы — приблизиться к среднему показателю уровня жизни по ЕС. Принимая во внимание содержащиеся в плане меры и влияние на бизнес-среду, план по сдерживанию теневой экономики предлагает реалистичный сценарий по борьбе с теневой экономикой, говорится в Основах национальной налоговой политики. Согласно этому сценарию, при сокращении размеров теневой экономики на 1 процентный пункт до 2027 года планируется получить дополнительные доходы в бюджет в размере 120 миллионов евро от общего объема включенных в план мер.
Адекватное увеличение налоговых поступлений необходимо для достижения задач, поставленных в Плане действий правительства, включая сокращение неравенства в доходах работников, говорится в проекте. При этом акцент в увеличении бюджетных расходов сделан на выделение средств на национальный оборонный бюджет в размере не менее 3% ВВП и укрепление национальной безопасности и реализацию европейской «зеленой» политики. Ожидается, что к 2027 году расходы на защиту окружающей среды будут только увеличиваться.
Подчеркивается необходимость финансирования сфер здравоохранения и образования — для их развития «на прежнем уровне», поскольку рост страны зависит от человеческого капитала. При этом отмечается, что расходы на здравоохранение на уровне государственного управления за последнее десятилетие отстают, например, от Эстонии в среднем на 1,5 процентных пункта и от среднего показателя по ЕС на 3,1 процентного пункта, если сравнивать объем расходов в процентах от ВВП. Кроме того, следует учитывать, что старение населения создаст дополнительный спрос на услуги здравоохранения и социальной защиты в долгосрочной перспективе.
Однако увеличатся расходы бюджета не только на социальную сферу и «зеленую» политику. Дополнительное финансирование в 2023-2025 годах получит оборонный сектор — на закупку систем ПВО. Отметим, что в 2023 году увеличились также расходы на внутреннюю безопасность.
В начале 2023 года кабинет министров утвердил предложения по приоритетным мерам государственного бюджета на текущий год и Программе бюджета на 2023-2025 годы. Эти документы предусматривали поступление значительных дополнительных средств на решение государственных приоритетных задач, в том числе финансирование внутренней безопасности: закупку специальных пожарно-спасательных средств, транспортных средств, создание центров управления стихийными бедствиями.
Кто будет выращивать экономику?
На будущий потенциал роста Латвии в настоящее время негативно влияет сокращение компонента рабочей силы — в основном по демографическим причинам. При этом уровень безработицы остается в стране на низком уровне, отмечают специалисты министерства финансов.
Вопреки ожиданиям, в Основах национальной налоговой политики ни слова не говорится о ввозе рабочей силы из-за рубежа. В такой ситуации быстрый рост развития экономики может быть обеспечен соответствующим увеличением производительности труда, утверждают специалисты минфина. Они заключают, что для решения и поддержки этих задач необходима стимулирующая рост налоговая политика.
